FATCA ve CRS Nedir?

tarihinde gönderilmiş tarafından

Bir çok yerde duyduğumuz ama kimsenin açıklamadığı FATCA ve CRS tanımlarının ne olduğunu sizler için araştırdık;

FATCA Nedir?

FATCA, Yabancı Hesaplar Vergi Mevzuatına Uyum Yasası’dır. (Foreign Account Tax Compliance Act)

ABD tarafından, ABD vatandaşı ya da ABD vergi mükellefi olan gerçek ve tüzel kişilerin gelir ve varlıkları üzerindeki vergilendirmeden kaçınmasının önlenmesi, şeffaf ve izlenebilir bir vergi sistemi kurulması amacıyla 2010 yılında çıkarılmış ve 2014 yılında yürürlüğe girmiştir.

FATCA kapsamında, Türkiye Cumhuriyeti Hükümeti ile Amerika Birleşik Devletleri Hükümeti arasında karşılıklılık esası çerçevesinde “Türkiye Cumhuriyeti Hükümeti ile Amerika Birleşik Devletleri Hükümeti arasında Genişletilmiş Bilgi Değişimi Yoluyla Vergi Uyumunun Artırılması Anlaşması”29 Temmuz 2015’te imzalanmıştır. Söz konusu anlaşmanın onaylanmasına dair Kanun 16 Mart 2016 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Bakanlar Kurulu da anlaşma metnini ve anlaşmanın ekinde yer alan mutabakat zaptını 19 Eylül 2016 tarihinde onaylamış ve söz konusu Karar 5 Ekim 2016 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Ancak, henüz FATCA kapsamında ABD ile raporlama süreci başlamamıştır.

FATCA Anlaşması Kimleri Etkiler?

30.06.2014 itibariyle mevcut olan müşteriler, aşağıdaki kriterlerden en az birine sahip ise, ABD vergi mükellefi olup olmadığına dair beyan vermekle yükümlüdür.

  • Aşağıda belirtilen gerçek müşteriler;
    • ABD vatandaşları,
    • Doğum yeri ABD olanlar,
    • Green Card sahipleri,
    • ABD’de mukim olanlar,
    • ABD (veya ABD toprağı sayılan ülke) adresi veya telefon numarası olanlar,
    • ABD’ye düzenli ödeme talimatı ile para transferi yapanlar.
  • Aşağıda belirtilen tüzel müşteriler;
    • ABD adresi olanlar,
    • Kuruluş ülkesi veya merkezi ABD olanlar,
    • Pasif nitelikli kurumlar için (Anlaşmada açıklanan pasif finansal olmayan kuruluş tanımına giren kurum) kurumu kontrol eden gerçek kişilerden en az biri ABD vatandaşı veya mukimi olanlar.

01.07.2014 ve sonrası edinilen müşterilerin hepsi ABD vergi mükellefi olup olmadığına dair beyan vermekle yükümlüdür.

CRS (Common Reporting Standard) Nedir?

Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) 21 Temmuz 2014 tarihinde Vergisel Konular için Finansal Hesap Bilgilerinin Otomatik Değişimi ile ilgili Standardını yayınlamıştır. Ortak Raporlama Standardı (CRS) olarak adlandırılan bu düzenleme, OECD tarafından vergiden kaçma ve vergi kaçırmayı engellemek, katılımcı ülkeler arasında vergi uyumluluğunu geliştirmek amacıyla geliştirilmiştir.

21.04.2017 tarihi itibariyle otomatik bilgi değişimi anlaşması (Multilateral Competent Authority Agreement) imzalanmıştır.

 

CRS Anlaşması Kimleri Etkiler?

30.06.2017 itibariyle mevcut olan müşteriler, aşağıdaki kriterlerden en az birine sahip ise, hangi ülke/ülkelerin vergi mükellefi olduklarına dair beyan vermekle yükümlüdür.

  • Yabancı ülke mukimi olan gerçek kişiler;
    • Diğer ülke vatandaşları,
    • Diğer ülkede mukim olanlar,
    • Güncel ikametgah adresi diğer ülke olanlar,
    • Diğer ülkedeki bir hesaba düzenli ödeme talimatı ile para transferi / fon transferi yapanlar,
    • Diğer ülkede ikameti bulunan bir kişiye verilmiş temsil veya imza yetkisi olanlar,
    • Diğer ülkedeki posta bekletme servisi talimatı veya posta gönderisi için belirtilen bir adres kaydı olanlar.
  • Yabancı ülkede mukim olan tüzel kişiler ile yabancı ülke mukimlerinin kontrol ettiği tüzel kişiler;
    • Kuruluş/Örgütlenme yeri Türkiye harici diğer ülke olanlar,
    • Firma adresi Türkiye harici diğer ülke olanlar,
    • Pasif nitelikli kurumlar için (Anlaşmada açıklanan pasif finansal olmayan kuruluş tanımına giren kurum) kurumu kontrol eden gerçek kişilerden en az biri diğer ülke vatandaşı veya mukimi olanlar.

01.07.2017 ve sonrası edinilen müşterilerin hepsi hangi ülke/ülkelerin vergi mükellefi olduklarına dair beyan vermekle yükümlüdür.